Come registrare fatture reverse charge
Reverse charge dopo la brexit hmrc
Normalmente il fornitore (subappaltatore) addebita l’IVA a valle al cliente (appaltatore) sulla vendita e il fornitore poi paga l’IVA all’HMRC. Tuttavia, per il reverse charge domestico, il cliente contabilizza l’IVA in uscita e la paga all’HMRC, da qui il termine reverse charge. L’IVA a monte è anche recuperabile dal cliente sulla stessa transazione (a condizione che possa recuperare completamente l’IVA a monte).
Si prega di notare che le informazioni contenute in questo articolo sono solo una guida e non dovrebbero essere prese come un consiglio definitivo sull’IVA, poiché le circostanze individuali possono variare. Per i dettagli degli obblighi previsti dal reverse charge nazionale, si prega di fare riferimento alla guida dell’HMRC qui.
1.Utilizzando le transazioni PIN o PAY, inserire quanto segue nella sezione dell’intestazione:Totale: Valore netto dell’acquistoImporto IVA: Nessuna IVANetto: Valore netto dell’acquisto2.Nella sezione dell’analisi dell’importo netto, inserire:Riga 1: il valore dell’IVA in uscita addebitata all’inverso, analizzato sul conto IVA in uscita. Riga 2: la stessa cifra, per l’IVA a monte recuperabile (a condizione che si possa recuperare completamente l’IVA a monte), analizzata nel conto IVA a monte. Riga 3(4..): dettagli del conto o dei conti di analisi per l’importo netto dell’acquisto, nel modo consueto.3.Salvare la fattura d’acquistoPer esempio:
Esempio di fattura per l’inversione contabile dell’IVA
Fornite beni o servizi nei Paesi Bassi. Di solito non siete coinvolti nell’IVA olandese. In questi casi l’IVA viene solitamente addebitata al cliente. Questo significa che il tuo cliente paga l’IVA e non tu. Questo si applica nei seguenti casi:
Se il meccanismo di inversione contabile si applica a te, allora puoi non includere l’IVA in fattura. Dovresti indicare sulla fattura “IVA invertita”. Vi è permesso di dedurre l’IVA addebitata su tutti i costi correlati che avete sostenuto.
Lei è un imprenditore tedesco, ha delle merci a Rotterdam e le fornisce a un imprenditore con sede nei Paesi Bassi. L’IVA viene addebitata al vostro cliente. Lei emette una fattura senza IVA e indica sulla fattura “IVA invertita”.
Lei è un imprenditore belga ed esegue dei lavori di pittura in un edificio di proprietà di un imprenditore olandese. Il tuo cliente è stabilito come imprenditore nei Paesi Bassi. L’IVA viene addebitata al cliente. Lei emette una fattura senza IVA e indica sulla fattura “IVA invertita”.
Come calcolare l’IVA in reverse charge
In poche parole, dal 1° marzo 2021, il reverse charge significa che un subappaltatore nel regime CIS non addebiterà l’IVA sulle sue fatture a un appaltatore nel regime CIS. Invece, l’appaltatore contabilizzerà l’IVA nella sua dichiarazione IVA sia come IVA a valle (vendite) che come IVA a monte (acquisti).
Se siete un subappaltatore britannico che fattura a un appaltatore britannico per servizi CIS (manodopera o manodopera più materiali, ma non solo materiali) sui quali l’IVA verrebbe normalmente addebitata all’aliquota IVA standard o ridotta, non dovrete più addebitare l’IVA.
Invece, devi fare una nota sulla fattura per chiarire che l’inversione contabile nazionale si applica e che il cliente deve rendere conto dell’IVA – per esempio “Inversione contabile: il cliente deve pagare l’IVA all’HMRC”. E dovete indicare chiaramente quanta IVA è dovuta in base all’inversione contabile (o il tasso dell’IVA se l’importo dell’IVA non può essere indicato), ma l’IVA dovuta non deve essere inclusa nell’importo addebitato al cliente. Devi solo includere il valore della vendita nella casella 6 della tua dichiarazione IVA.
Hmrc reverse charge vat
Per le imprese registrate all’IVA che comprano e vendono servizi segnalati nell’ambito del Construction Industry Scheme, l’appaltatore che acquista da un subappaltatore deve rendere conto dell’IVA addebitata. Questo è noto come reverse charge VAT.
Se sei un appaltatore, come azienda che acquista i beni o i servizi, registri l’IVA inversa quando ricevi la fattura di acquisto e l’IVA viene dichiarata sia come vendita che come acquisto sulla tua dichiarazione IVA.
Ben l’idraulico fa alcuni lavori di costruzione per la ABC Ltd e addebita 6000 sterline. Dato che ABC Ltd è un’azienda con partita IVA, Ben non addebita l’IVA sulla fattura che invia a ABC Ltd. L’IVA di £1200 che avrebbe dovuto essere dovuta è indicata sulla fattura come stornata. Sulla dichiarazione IVA di Ben, non viene registrata l’IVA ma il valore netto delle vendite £6000 è incluso nelle vendite nette (casella 6).
La ABC Ltd registra la fattura di Ben per l’acquisto dei lavori di costruzione. Anche se l’IVA non viene addebitata sulla fattura, riportano l’IVA di £1200 e applicano le regole del reverse charge. Questo viene poi riportato sulla loro dichiarazione IVA sia nella casella 1 (vendite) che nella casella 4 (acquisti).