Come registrare fattura acquisto reverse charge
Esempio di inversione contabile
I subappaltatori dovranno emettere una fattura che includa una dichiarazione che confermi che l’inversione contabile nazionale si applica e che il cliente è tenuto a contabilizzare l’IVA. Questo deve indicare chiaramente quanta IVA è dovuta in base all’inversione contabile, o l’aliquota dell’IVA se l’importo dell’IVA non può essere indicato.
Gli appaltatori dovranno contabilizzare l’IVA dell’inversione contabile sui servizi ricevuti includendo un onere IVA nella casella 1 della dichiarazione IVA (senza includere una cifra di vendita netta nella casella 6). Gli appaltatori devono anche includere un rimborso IVA come normale nelle caselle 4 e 7 della dichiarazione IVA.
Quando creano le fatture di vendita, i subappaltatori dovranno aggiungere manualmente la dichiarazione richiesta per confermare che i servizi rientrano nel regime di inversione contabile. Le aziende possono cercare di creare una linea di prodotti “non a magazzino” di valore zero con solo un dettaglio narrativo, o avere un modello di fattura separato impostato per le occasioni in cui l’inversione contabile viene utilizzata.
Infine, Sage ha rilasciato un aggiornamento per Sage 50cloud Accounts che dovrebbe essere ricevuto automaticamente. Potete anche usare Help > Check for Software Updates all’interno della piattaforma per controllare manualmente di avere la versione più aggiornata. Il nuovo aggiornamento porta due nuovi codici fiscali. Questi sono:
Esempio di fattura con inversione contabile dell’IVA
In poche parole, dal 1° marzo 2021, l’inversione contabile significa che un subappaltatore nel regime CIS non addebiterà l’IVA sulle sue fatture a un appaltatore nel regime CIS. Invece, l’appaltatore contabilizzerà l’IVA nella sua dichiarazione IVA sia come IVA a valle (vendite) che come IVA a monte (acquisti).
Se siete un subappaltatore del Regno Unito che fattura a un appaltatore del Regno Unito per servizi CIS (manodopera o manodopera più materiali, ma non solo materiali) sui quali l’IVA verrebbe normalmente applicata all’aliquota IVA standard o ridotta, non dovrete più addebitare l’IVA.
Invece, devi fare una nota sulla fattura per chiarire che l’inversione contabile nazionale si applica e che il cliente è tenuto a contabilizzare l’IVA – ad esempio “Inversione contabile: il cliente deve pagare l’IVA all’HMRC”. E dovete indicare chiaramente quanta IVA è dovuta in base all’inversione contabile (o il tasso dell’IVA se l’importo dell’IVA non può essere indicato), ma l’IVA dovuta non deve essere inclusa nell’importo addebitato al cliente. Devi solo includere il valore della vendita nella casella 6 della tua dichiarazione IVA.
Come calcolare l’inversione contabile dell’IVA
Fornisci beni o servizi nei Paesi Bassi. Di solito non siete coinvolti nell’IVA olandese. In questi casi l’IVA viene solitamente addebitata al cliente. Questo significa che il tuo cliente paga l’IVA e non tu. Questo si applica nei seguenti casi:
Se il meccanismo di inversione contabile si applica a te, allora puoi non includere l’IVA in fattura. Dovresti indicare sulla fattura “IVA invertita”. Vi è permesso di dedurre l’IVA addebitata su tutti i costi correlati che avete sostenuto.
Lei è un imprenditore tedesco, ha delle merci a Rotterdam e le fornisce a un imprenditore con sede nei Paesi Bassi. L’IVA viene addebitata al vostro cliente. Lei emette una fattura senza IVA e indica sulla fattura “IVA invertita”.
Lei è un imprenditore belga ed esegue dei lavori di pittura in un edificio di proprietà di un imprenditore olandese. Il tuo cliente è stabilito come imprenditore nei Paesi Bassi. L’IVA viene addebitata al cliente. Lei emette una fattura senza IVA e indica sulla fattura “IVA invertita”.
Hmrc reverse charge vat
Per le imprese registrate all’IVA che comprano e vendono servizi segnalati nell’ambito del Construction Industry Scheme, l’appaltatore che acquista da un subappaltatore deve rendere conto dell’IVA addebitata. Questo è noto come reverse charge VAT.
Se sei un appaltatore, come azienda che acquista i beni o i servizi, registri l’IVA inversa quando ricevi la fattura di acquisto e l’IVA viene dichiarata sia come vendita che come acquisto sulla tua dichiarazione IVA.
Ben l’idraulico fa alcuni lavori di costruzione per la ABC Ltd e addebita £6000. Dato che ABC Ltd è un’azienda con partita IVA, Ben non addebita l’IVA sulla fattura che invia a ABC Ltd. L’IVA di £1200 che avrebbe dovuto essere dovuta è indicata sulla fattura come stornata. Sulla dichiarazione IVA di Ben, non viene registrata l’IVA ma il valore netto delle vendite £6000 è incluso nelle vendite nette (casella 6).
La ABC Ltd registra la fattura di Ben per l’acquisto dei lavori di costruzione. Anche se l’IVA non viene addebitata sulla fattura, riportano l’IVA di £1200 e applicano le regole del reverse charge. Questo viene poi riportato sulla loro dichiarazione IVA sia nella casella 1 (vendite) che nella casella 4 (acquisti).