Inversione contabile art 194 come registrare
Inversione contabile dell’IVA in Germania
Per le imprese registrate all’IVA che comprano e vendono servizi segnalati nell’ambito del Construction Industry Scheme, l’appaltatore che acquista da un subappaltatore deve rendere conto dell’IVA addebitata. Questo è noto come reverse charge VAT.
Se sei un appaltatore, come azienda che acquista i beni o i servizi, registri l’IVA inversa quando ricevi la fattura di acquisto e l’IVA viene dichiarata sia come vendita che come acquisto sulla tua dichiarazione IVA.
Ben l’idraulico fa alcuni lavori di costruzione per la ABC Ltd e addebita 6000 sterline. Dato che ABC Ltd è un’azienda con partita IVA, Ben non addebita l’IVA sulla fattura che invia a ABC Ltd. L’IVA di £1200 che avrebbe dovuto essere dovuta è indicata sulla fattura come stornata. Sulla dichiarazione IVA di Ben, non viene registrata l’IVA ma il valore netto delle vendite £6000 è incluso nelle vendite nette (casella 6).
La ABC Ltd registra la fattura di Ben per l’acquisto dei lavori di costruzione. Anche se l’IVA non viene addebitata sulla fattura, riportano l’IVA di £1200 e applicano le regole del reverse charge. Questo viene poi riportato sulla loro dichiarazione IVA sia nella casella 1 (vendite) che nella casella 4 (acquisti).
L’inversione contabile spiegata
La – transazione Value Added Tax Report di Amazon – Base di dati per la contabilità finanziaria di tutti gli Amazon-traders – contiene nuovi tipi di transazioni da qualche tempo: Commingling_Sells e Commingling_Buys.
Gli Amazon-Dealers che hanno i loro prodotti immagazzinati in altri paesi dell’UE, ad esempio nell’ambito del Pan EU o della CEE, non hanno a disposizione sistemi automatici standard – in tutti i sistemi contabili disponibili (DATEV, Lexware, Addison, …).
A certe condizioni, queste vendite B2B sono soggette alla procedura locale di reverse charge in alcuni paesi dell’UE. In questo caso, l’acquirente deve trattenere l’imposta sul valore aggiunto e pagarla all’ufficio delle imposte locale.
Questo è anche un problema di contabilità se questo credito d’imposta a monte si verifica in un altro paese dell’UE – ad esempio in Francia, Spagna, Italia, …. – e si deve pagare l’imposta estera a monte del 20, 21, 22, … per cento e deve essere registrata e rappresentata nella contabilità.
Tramite la nostra interfaccia trade-to-DATEV online, possiamo registrare e valutare le transazioni commingling – e naturalmente tutte le altre transazioni nel trading online – in modo completamente automatico e trasferirle alla contabilità finanziaria.
Cosa succede all’IVA in reverse charge dopo la Brexit?
Fornisci beni o servizi nei Paesi Bassi. Di solito non siete coinvolti con l’IVA olandese. In questi casi l’IVA viene solitamente addebitata al cliente. Questo significa che il tuo cliente paga l’IVA e non tu. Questo si applica nei seguenti casi:
Se il meccanismo di inversione contabile si applica a te, allora puoi non includere l’IVA in fattura. Dovresti indicare sulla fattura “IVA invertita”. Vi è permesso di dedurre l’IVA addebitata su tutti i costi correlati che avete sostenuto.
Lei è un imprenditore tedesco, ha delle merci a Rotterdam e le fornisce a un imprenditore con sede nei Paesi Bassi. L’IVA viene addebitata al vostro cliente. Lei emette una fattura senza IVA e indica sulla fattura “IVA invertita”.
Lei è un imprenditore belga ed esegue dei lavori di pittura in un edificio di proprietà di un imprenditore olandese. Il tuo cliente è stabilito come imprenditore nei Paesi Bassi. L’IVA viene addebitata al cliente. Lei emette una fattura senza IVA e indica sulla fattura “IVA invertita”.
Esempio di fattura per l’inversione contabile
Se la vostra azienda ha due numeri di partita IVA, uno in Germania e un altro in Francia, potreste chiedervi perché far pagare l’IVA in Germania ma non in Francia per due forniture che sono simili in entrambi i paesi. La risposta è nelle regole dell’inversione contabile dell’IVA, che i paesi possono attuare in modo diverso in ogni caso.
Come regola generale, le imprese fanno pagare l’IVA sulle forniture e detraggono l’IVA sugli acquisti. Il meccanismo dell’inversione contabile è una deviazione da questa regola in cui il fornitore non addebita l’IVA sulla fattura e il cliente paga e detrae l’IVA contemporaneamente attraverso la dichiarazione IVA. Il cliente pagherà l’importo netto al fornitore, tuttavia, quando compilerà la dichiarazione IVA, calcolerà manualmente l’IVA sulla fattura in reverse charge e riporterà tale importo come IVA a monte e come IVA a valle, avendo così un effetto nullo per il flusso di cassa del cliente e del fornitore. In alcuni casi, la deduzione completa non è consentita in base alle regole di esenzione parziale.
Se si applica l’inversione contabile (vedi sotto i possibili scenari) dovreste emettere una fattura senza IVA e il vostro cliente si autotasserà l’importo dell’IVA. Dovremmo dividere i requisiti per il fornitore e il cliente in una transazione di reverse charge: