Come registrare fattura intracomunitaria

Reverse charge prestazione di servizi intracomunitari

Quali registri devono essere tenuti dal soggetto passivo/intermediario? Il contenuto dei registri che devono essere tenuti dal soggetto passivo è stabilito dal regolamento del Consiglio 282/2011 (articolo 63c). Ciò include informazioni generali come lo Stato membro di consumo della fornitura, il tipo di fornitura, la data della fornitura e l’IVA dovuta, ma anche informazioni più specifiche, come i dettagli di eventuali acconti e le informazioni utilizzate per determinare il luogo in cui il cliente è stabilito, ha il suo indirizzo permanente o risiede abitualmente.  Per quanto tempo devono essere conservati? Questi registri devono essere conservati per 10 anni dalla fine dell’anno in cui è stata effettuata la transazione, indipendentemente dal fatto che il soggetto passivo abbia smesso di utilizzare il regime o meno.  Come fa il soggetto passivo/intermediario a rendere questi registri disponibili all’autorità fiscale? Questi registri devono essere resi disponibili elettronicamente, su richiesta, allo Stato membro di identificazione o a qualsiasi Stato membro di consumo senza indugio. Per ottenere le registrazioni detenute da un soggetto passivo o da un intermediario, lo Stato membro di consumo deve prima fare una richiesta allo Stato membro di identificazione. Questo Stato membro fornirà informazioni su come questo deve essere fatto in termini pratici quando le registrazioni sono richieste dal soggetto passivo/intermediario. Il file di audit standard dell’OSS (SAF-OSS) può essere utilizzato da un operatore che è quindi garantito che il file contenente le sue registrazioni sarà accettato da tutti gli Stati membri: SAF-OSS

IVA intracomunitaria

Quando si acquistano beni o servizi da fornitori in altri paesi dell’UE, il Reverse Charge sposta la responsabilità della registrazione di una transazione IVA dal venditore all’acquirente di quel bene o servizio.

In questo modo elimina o riduce l’obbligo per i venditori di registrarsi ai fini IVA nel paese in cui viene effettuata la fornitura.    Se il fornitore incorre nell’IVA locale sui costi relativi al servizio o ai beni forniti nell’ambito del Reverse Charge, può recuperarli attraverso un rimborso dell’IVA dell’UE.

Il meccanismo dell’inversione contabile è stato creato quando il sistema dell’imposta sul valore aggiunto dell’Unione europea è stato riformato per il lancio del mercato unico nel 1993, per aiutare a semplificare le dichiarazioni IVA nei 27 stati membri.

Quando si applica il Reverse Charge, il destinatario dei beni o dei servizi dichiara sia il suo acquisto (IVA a monte) che la vendita del fornitore (IVA a valle) nella sua dichiarazione IVA.    In questo modo, le due voci si annullano a vicenda dal punto di vista del pagamento in contanti nella stessa dichiarazione; dal punto di vista delle autorità, esse possono vedere la transazione riportata nelle caselle speciali previste nelle dichiarazioni per le cessioni di beni o le prestazioni di servizi transfrontaliere.

Esenzione iva intracomunitaria

La legislazione prevede diverse regole per selezionare i tassi di cambio validi per le transazioni commerciali. Nel campo della data del tasso di cambio nelle pagine dei parametri dei crediti e dei debiti, puoi selezionare la data che dovrebbe essere usata per gli importi nel calcolo della valuta contabile sui documenti di acquisto e di vendita. Durante l’inserimento dei dati, il sistema recupera il tasso di cambio per la transazione, basandosi su questo parametro.

[!NOTA]Per l’Italia, questa funzionalità è applicabile solo nel modulo Contabilità fornitori. Nei parametri della Contabilità fornitori, un utente può selezionare la data di registrazione o la data del documento nel campo della data del tasso di cambio.

Quando si imposta il campo Data tasso di cambio su Data documento (solo per il commercio UE), il sistema usa il gruppo dell’imposta sulle vendite. Per il gruppo dell’imposta sulle vendite, c’è un parametro EU trade nella scheda General. Se l’opzione commercio UE è impostata su Sì per il gruppo di imposte sulle vendite, e se questo gruppo di imposte sulle vendite esiste nell’intestazione del documento, il sistema recupera il tasso di cambio basato sulla data del documento. Se l’opzione di scambio UE è impostata su No per questo gruppo d’imposta sulle vendite, il sistema recupera il tasso di cambio basato sulla data di registrazione del documento.

Cessioni di servizi intracomunitari

L’imposta sul valore aggiunto si applica alle cessioni di beni o alle prestazioni di servizi effettuate sul territorio italiano nell’esercizio di un’attività imprenditoriale, commerciale o professionale, nonché alle importazioni effettuate da qualsiasi persona. In generale, le imprese devono addebitare l’IVA ai loro clienti e versarla al fisco. Allo stesso tempo possono detrarre dall’IVA dovuta l’IVA che hanno pagato ai loro fornitori sui loro acquisti. L’IVA dovuta viene pagata su base mensile o trimestrale.

Il fatturato IVA di un’impresa, arte o professione è definito come “fatturato” e consiste nella somma degli importi imponibili delle forniture di beni e servizi che l’entità effettua, registra o è tenuta a registrare in un anno civile. Il fatturato comprende principalmente operazioni soggette all’IVA, operazioni non imponibili e operazioni esenti.

Dal 1° gennaio 2019, le operazioni tra soggetti residenti o stabiliti in Italia sono soggette alla fatturazione elettronica. Gli operatori soggetti all’IVA che operano in regime di contabilità semplificata che emettono solo fatture e utilizzano i dati forniti dall’Agenzia delle Entrate sono esonerati dall’obbligo di tenuta dei registri IVA.