Registrare fattura reverse charge
Come contabilizzare l’inversione contabile dell’IVA
Ai fini dell’inversione contabile, i consumatori e i clienti finali sono chiamati utenti finali. Si tratta di imprese, o gruppi di imprese, registrate ai fini dell’IVA e del Construction Industry Scheme, ma che non effettuano ulteriori forniture dei servizi di costruzione edile loro forniti.
I fornitori intermedi sono imprese registrate ai fini dell’IVA e del Construction Industry Scheme che sono connesse o collegate agli utenti finali. Se i fornitori intermedi acquistano servizi di costruzione e li riforniscono a un utente finale connesso o collegato, senza apportare modifiche materiali alle forniture, sono tutti trattati come se fossero utenti finali e l’inversione contabile non si applica.
L’inversione contabile non si applica alle forniture a fornitori intermediari se il fornitore intermediario notifica per iscritto al suo fornitore o all’imprenditore edile che sono fornitori intermedi. I fornitori intermediari possono riferirsi a se stessi come utenti finali.
Nell’ambito di un contratto di progettazione e costruzione, l’impresa di progettazione e costruzione acquisterà servizi di costruzione ed edilizia da più fornitori e li fornirà come un’unica fornitura al cliente di un edificio progettato e costruito.
Esempio di fattura in reverse charge
In simPRO, i codici fiscali IVA in reverse charge possono essere creati e applicati con un processo simile a quello di un codice fiscale standard. Crealo nel setup del sistema, designalo come reverse change e applicalo ai contraenti, ai clienti e alle voci dei lavori e agli ordini di lavoro dei contraenti come richiesto.
Stiamo lavorando per aggiungere funzionalità per l’imposta sull’inversione contabile non appena possibile, assicurandoci allo stesso tempo che continui a funzionare correttamente con le caratteristiche esistenti di simPRO. Poiché l’IVA inversa ha un impatto su molte aree diverse del sistema e sulle vostre informazioni contabili, siamo particolarmente rigorosi con i nostri processi di garanzia della qualità. Vi preghiamo di tenere presente che l’HMRC sta fornendo un periodo di grazia di 6 mesi e ci aspettiamo di avere l’inversione contabile in tutte le costruzioni del Regno Unito prima della fine di marzo.
Non appena inizieremo a rilasciare la funzione Reverse Tax Charge nella tua build, ti informeremo tramite una notifica in-app. La guida all’apprendimento di simPRO conterrà anche materiali per istruire te e il tuo team su come utilizzare la funzione per aiutarti a rispettare i cambiamenti della legislazione sull’IVA inversa.
Fattura con IVA inversa
L’addebito che il subappaltatore fa a un appaltatore principale non include l’IVA. Invece l’appaltatore principale calcola l’IVA (aliquota attuale 13,5%) sull’importo addebitato dal subappaltatore e paga l’IVA direttamente alle autorità fiscali attraverso la dichiarazione IVA. La fattura ricevuta dal subappaltatore deve contenere la seguente dichiarazione: “L’IVA su questa fornitura deve essere contabilizzata dall’appaltatore principale”.
2. Il subappaltatore registrato ai fini IVA emette una fattura al committente, che mostra tutte le informazioni come appare su una fattura IVA, tranne l’aliquota IVA e l’importo dell’IVA. La fattura deve includere il numero di registrazione IVA del subappaltatore.
No. La fornitura e l’installazione di accessori non sono servizi nell’ambito della legislazione sull’inversione contabile. Un fornitore dovrebbe emettere una fattura IVA separata addebitando l’IVA al 23% per l’elemento del contratto che riguarda la fornitura e l’installazione degli accessori.
I subappaltatori che forniscono servizi alle scuole anche al di fuori del settore edile continueranno a contabilizzare l’IVA su questi servizi come prima. Questi servizi non rientrano nella RCT e quindi l’inversione contabile non si applica.
Esempio di inversione contabile
Lo schema è complicato e gli appaltatori potrebbero rischiare di dichiarare meno dell’IVA se applicano l’inversione contabile in modo errato. Per alcuni subappaltatori, ci potrebbero essere anche dei vantaggi in termini di flusso di cassa nel passare alle dichiarazioni IVA mensili, quindi vale la pena comprendere il processo. Per aiutarvi, abbiamo prodotto le seguenti linee guida per i clienti e vi invitiamo a contattarci alla prima opportunità se avete domande o bisogno di consigli.
Lo schema di inversione contabile CIS, che entra in vigore il 1° marzo 2021, si applica quando c’è una catena di appaltatori con partita IVA che sono separati dal cliente finale. Si tratta di una misura antifrode dell’HMRC per evitare che l’IVA si perda nella catena di fatturazione.
Ci sono diverse condizioni, ma in generale, gli appaltatori CIS con partita IVA dovranno applicare l’inversione contabile alle loro transazioni standard o a tariffa ridotta quando non stanno fornendo servizi di costruzione all'”utente finale”. L’utente finale è qualsiasi persona che non venderà i servizi a un altro cliente.